Новости

Jun 23, 2023

PCAOB опубликовал пять отчетов об инспекциях, включая отчет Гранта Торнтона

Соён Хо Старший редактор журнала «Бухгалтерский учет и соблюдение требований», 3 августа 2023 г. · чтение 5 минут Соён Хо Старший редактор журнала «Бухгалтерский учет и соблюдение требований», 3 августа 2023 г. · чтение 5 минут The PCAOB, 18 июля,

Соён Хо Старший редактор журнала «Бухгалтерский учет и соблюдение требований»

3 августа 2023 г. · Чтение 5 минут

Соён Хо Старший редактор журнала «Бухгалтерский учет и соблюдение требований»

3 августа 2023 г. · Чтение 5 минут

PCAOB 18 июля 2023 года опубликовал пять отчетов о проверках, в том числе один по Grant Thornton LLP, в которых выявлено неспособность устранить своевременно выявленные недостатки контроля качества (КК).

Остальные четыре — более мелкие фирмы: Berkower LLC, Ernst & Young AB в Стокгольме, Швеция, KR Margetson Ltd. в Ванкувере, Канада, и Louis Plung & Company, LLP.

Берковер базируется в Иселине, штат Нью-Джерси, а Луи Плунг — в Питтсбурге, штат Пенсильвания.

Когда PCAOB публикует отчет о проверке, он сохраняет в тайне ту часть, которая касается недостатков в управлении качеством и надзоре аудиторской фирмы. Если фирма не устранила проблемы в течение 12 месяцев, PCAOB обнародует результаты контроля качества.

«Любые изменения или улучшения в своей системе контроля качества, на которые фирма могла обратить внимание Совета директоров, могут не быть отражены в этом отчете, но принимаются во внимание в ходе оценки Советом того, удовлетворительно ли фирма отреагировала на критику в области контроля качества или дефектов не позднее 12 месяцев после выдачи настоящего акта», — отмечается в актах проверки.

Грант Торнтон

Годом проверки для GT является 2018 год, а отчет датирован апрелем 2020 года. На тот момент недостатки, связанные с системой контроля качества фирмы, в Часть II отчета не были включены.

Согласно отчету, который теперь раскрывает результаты Части II отчета за апрель 2020 года, PCAOB раскритиковал GT по четырем направлениям: контроль тестирования, надзор за аудитом, проверка качества взаимодействия (EQR) и политика раскрытия финансовой информации о холдингах.

Например, в отношении контроля тестирования PCAOB заявил, что проверки показывают, что работа, выполненная аудиторами фирмы по контролю тестирования, не соответствует требованиям стандартов аудита совета директоров.

В ходе инспекционного цикла 2018 года PCAOB рассмотрел 32 аудита и обнаружил проблемы в восьми. Из 32 выбранных для обзора пяти были выбраны случайным образом. Остальные, 27, были проверены на основе оценки риска тех областей, которые могут представлять проблемы.

Инспекторы выявили проблемы при тестировании средств контроля фирмы в ходе семи аудитов в следующих областях: выявление и тестирование средств контроля, которые устраняют риски существенного искажения, тестирование средств контроля, включающих элемент проверки, а также выявление и тестирование средств контроля точности и полноты данных или отчетов.

«Процесс ежегодной проверки PCAOB является важной частью нашей приверженности качеству аудита, которое лежит в основе всей нашей деятельности», — говорится в заявлении компании, отправленном по электронной почте. «За последние несколько лет компания Grant Thornton внедрила обновления политики и процессов, провела тщательное обучение и усилила контроль качества, чтобы учесть выводы Части II 2018 года. Наша приверженность качеству остается нашим главным приоритетом, и мы стремимся к постоянному совершенствованию».

PCAOB ежегодно проверяет Grant Thornton, поскольку у него более 100 клиентов по аудиту публичных компаний.

Меньшие фирмы

Эти фирмы имеют менее 100 клиентов-эмитентов и поэтому проверяются раз в три года.

Что касается Берковера, PCAOB выпустил расширенную версию отчета за июль 2021 года, посвященную проверке 2019 года. На момент проверки фирма являлась главным аудитором четырех публичных компаний. PCAOB рассмотрел два аудита и обнаружил проблемы в обоих.

PCAOB раскритиковал Берковера по множеству областей контроля качества: тестирование доходов, тестирование определенных активов, связанных сторон, тестирование определенных транзакций, взаимодействие с комитетами по аудиту, EQR и аудиторская отчетность определенных участников аудита.

Что касается EY в Стокгольме, то в расширенном отчете речь идет о проверках за 2019 год. Отчет датирован январем 2021 года.